Налоги DOO в Сербии в 2026 году: прибыль компании, зарплата директора, дивиденды и НДС
Компания → владелец
Процент имеет смысл вместе с базой. Деньги DOO и личный бюджет не один кошелёк.
Главное за минуту
Налогооблагаемая прибыль компании — не вся выручка.
Разобрать правило →Дивиденд физлицу в рассмотренном случае; нерезидентная компания — другой вопрос.
Разобрать правило →Общая ставка PDV для применимых операций.
Разобрать правило →Учитываемый оборот за предыдущие 12 месяцев, не все поступления и не календарный год.
Разобрать правило →Эти показатели имеют разные базы. Складывать четыре числа в общую нагрузку нельзя.
На счёт вашей сербской компании пришёл первый миллион динаров. Заказ выполнен, клиент доволен, деньги видны в приложении. Кажется, можно оставить немного на налоги, а остальное перевести себе.
Именно здесь важно остановиться и разделить два вопроса: сколько заработала компания и сколько из этих денег законно может получить её владелец.
Поэтому фраза «в Сербии налог на компанию 15%» правильна лишь в определённой части. Она ничего не говорит о зарплатных взносах, дивидендах, НДС и платежах иностранным подрядчикам.
Этот гайд поможет связать всё в одну систему: от клиентского счёта до денег владельца. Основной сценарий: обычная сербская DOO с владельцем-физлицом. Международная группа, льготные режимы и регулируемые отрасли требуют отдельного расчёта.
1. Карта налогов: что именно платит DOO
Главные ставки и границы их применения
Таблицу можно прокрутить вправо и влево →
| Обязательство | Базовое правило | Что нельзя из него заключать |
|---|---|---|
| Налог на прибыль DOO | 15% налогооблагаемой прибыли | Не 15% каждого поступления на счёт |
| Дивиденды владельцу-физлицу | По внутреннему законодательству 15% дохода от капитала | Это отдельный налог после налога компании; международный договор проверяется отдельно |
| Зарплатный налог | 10% соответствующей зарплатной базы | Социальные взносы этим не закрываются |
| Социальные взносы с обычной зарплаты | Существуют удержания работника и начисления работодателя | Зарплата брутто не равна ни сумме на руки, ни полным расходам компании |
| PDV, сербский НДС | Общая ставка 20%, специальная 10% для предусмотренных операций | Не все счета облагаются одинаково; статус PDV определяется отдельно |
| Удержание при отдельных выплатах иностранному юридическому лицу | Базовая ставка 20% по установленным категориям доходов, если нет применимого договорного облегчения | Не налог на любой зарубежный перевод и не общая ставка дивидендов иностранцу-физлицу |
Корпоративный налог и дивиденды описаны на государственном портале для бизнеса; зарплата, PDV и выплаты нерезидентным компаниям регулируются отдельными законами.
Что не нужно переносить из ИП в DOO
У DOO нет паушального режима предпринимателя. Режим lična zarada preduzetnika, личная зарплата ИП, тоже не является названием зарплаты директора компании. Налоги предпринимателя и юридического лица рассчитываются по разным правилам.
Если вы ещё выбираете форму бизнеса, сначала прочитайте сравнение ИП и DOO в Сербии. Подробности предпринимательских режимов находятся в отдельном гайде о налогах ИП. Здесь рассматривается компания, а не переименованный предприниматель.
Полезное правило для разговора с бухгалтером: называйте не только процент, но и базу, плательщика и момент платежа. Тогда два совершенно разных налога перестают выглядеть противоречивыми ответами на один вопрос.
2. Прибыль и деньги на счёте: почему цифры различаются
Показатели, которые стоит видеть отдельно
Поступления и платежи показывают движение денег; остаток не является готовой суммой дивиденда.
Признанные операции — не просто все входящие переводы.
Результат по правилам учёта: выручка и расходы соответствующего периода.
Бухгалтерский результат после применимых налоговых корректировок.
Распределение дополнительно требует законного основания, решения и соблюдения ограничений.
Таблицу можно прокрутить вправо и влево →
| Показатель | Что он показывает |
|---|---|
| Поступления денег | Что фактически пришло на счета и в кассу |
| Выручка и бухгалтерская прибыль | Результат операций, признанных по правилам учёта |
| Налогооблагаемая прибыль | Бухгалтерский результат после налоговых корректировок |
| Прибыль, доступная к распределению | Сумму, которую можно распределять с учётом закона, решений общества и его финансового состояния |
Закон о налоге на прибыль прямо строит налоговую базу через корректировку бухгалтерского результата. Правила распределения прибыли установлены отдельно корпоративным законодательством.
Из этого следуют важные практические различия. Заём владельца увеличивает деньги на счёте, но не становится выручкой от продажи. Оплата оборудования уменьшает банковский остаток, однако в расходах стоимость может учитываться через амортизацию. Неоплаченный клиентский счёт может уже влиять на бухгалтерский результат, хотя денег на зарплаты пока нет.
Поэтому не считайте налог как «остаток на счёте × 15%» и не используйте остаток как готовую сумму дивидендов.
Вопрос, который полезнее банковской выписки
В конце месяца просите объяснить три цифры: прибыль по учёту, прогноз налога и свободные деньги после ближайших обязательств. Если они различаются, выясните причину: клиент не заплатил, закуплено оборудование, перечислен аванс или ещё не отражён документ.
Это управленческая рекомендация, а не дополнительная форма государственной отчётности. Она помогает не попасть в ситуацию «по отчёту прибыль есть, а заплатить налог нечем».
3. Какие расходы уменьшают налог, а какие нет
Оплата с бизнес-карты ещё не делает покупку расходом бизнеса
Для налогового признания имеют значение документы и связь с деятельностью. Закон исключает, в частности, неподтверждённые расходы, определённые штрафы и расходы не для бизнеса. Для основных средств действуют правила амортизации.
Для внутренней проверки удобно задать четыре вопроса: что куплено, зачем компании это нужно, какой документ подтверждает операцию и в каком периоде она учитывается.
Таблицу можно прокрутить вправо и влево →
| Ситуация | Что проверить до включения в расходы |
|---|---|
| Бухгалтерия, аренда офиса, рабочее ПО | Договор, счёт, получателя услуги и деловую цель |
| Компьютер, оборудование, автомобиль | Признание актива, амортизацию, личное использование и ограничения вычета PDV |
| Ресторан или поездка | Деловую цель, участников, подтверждения и применимые ограничения |
| Покупка у владельца или его второй компании | Реальность операции, рыночную цену и правила связанных лиц |
| Личная покупка участника | Не маскировать её под обычные хозяйственные расходы |
Это не перечень автоматически разрешённых вычетов. Каждый пример требует квалификации. Особенно опасна логика «есть чек, значит можно списать»: чек подтверждает покупку, но не объясняет, почему за неё должна платить компания.
Экономия налога не равна бесплатной покупке
Предположим, реальный расход в 100 000 RSD полностью признаётся в текущем периоде и уменьшает прибыль, облагаемую по ставке 15%. Экономия налога составляет 15 000 RSD, а не 100 000. Чистое уменьшение результата после этой экономии составляет 85 000 RSD. В примере не учитывается PDV.
Иными словами, покупать ненужное только ради уменьшения налога обычно невыгодно. Сначала оцените пользу покупки, затем её налоговый эффект.
Льготы не включаются по названию деятельности
В законодательстве предусмотрены специальные стимулы, в том числе для отдельных инвестиций и исследований. Но фразы «мы IT» или «у нас новый продукт» недостаточно для применения льготы. Нужны проверка условий, документов и действующей редакции нормы.
В расчётах этого гайда специальные льготы не применяются. Их лучше оценивать отдельным заданием, а не незаметно встраивать в обещанную «эффективную ставку».
4. Дивиденды: сколько из миллиона прибыли получит владелец
Почему 15% плюс 15% дают не 30%, а 27,75%
Возьмём условную DOO с одним владельцем-физлицом. Бухгалтерская прибыль до налога совпадает с налоговой базой, составляет 1 000 000 RSD и полностью доступна для распределения после налога. Старых убытков, ограничений, льгот и дополнительных иностранных налогов в модели нет.
Таблицу можно прокрутить вправо и влево →
| Шаг | Расчёт | RSD |
|---|---|---|
| Прибыль до налога компании | Исходная величина | 1 000 000 |
| Налог DOO | 1 000 000 × 15% | 150 000 |
| Прибыль после налога | 1 000 000 − 150 000 | 850 000 |
| Налог с дивиденда физлица | 850 000 × 15% | 127 500 |
| Владелец получает | 850 000 − 127 500 | 722 500 |
Условный расчёт: прибыль после всех расходов, единственный владелец-физлицо, внутренние ставки 15% и 15%, вся прибыль законно распределяется. Не процент от оборота; без иных налогов и льгот.
Доли исходного миллиона: 15% налог DOO, 12,75% налог с дивиденда, 72,25% владельцу. Ставка дивиденда 15% применяется к промежуточным 850 000 RSD; они не четвёртый сегмент.
Обе ставки подтверждены государственным бизнес-порталом; арифметика модели рассчитана отдельно.
Суммарно получается 277 500 RSD налогов, или 27,75% исходной прибыли. Вторые 15% берутся уже с остатка после первого налога.
Если прибыль оставить в компании
При тех же допущениях DOO платит 150 000 RSD налога на прибыль, а 850 000 RSD остаются у неё. Выплаты дивиденда пока нет, поэтому налог именно с такой выплаты пока не возникает. Эти деньги остаются средствами компании, а не личными накоплениями владельца.
Здесь разумно сравнивать два сценария: сколько требуется на жизнь владельцу и сколько необходимо бизнесу для следующего этапа. Не распределять прибыль немедленно может быть полезным финансовым решением, но это не способ бессрочно пользоваться корпоративными деньгами как личными без оформления.
5. Как оформить выплату прибыли
Банковское приложение не заменяет корпоративное решение
Для DOO применяются правила выплаты прибыли и промежуточных дивидендов. Нужны соответствующее решение, финансовое основание и соблюдение ограничений на выплаты. Закон предусматривает ответственность за недопустимое распределение.
Перед переводом полезно собрать один комплект: решение уполномоченного органа общества, подтверждение доступной прибыли, расчёт налога, декларацию и платёжные документы. Это особенно важно при нескольких участниках: банковские полномочия директора не равны праву по своему усмотрению распределить деньги между собственниками.
При выплате физлицу компания подаёт PPP-PD до выплаты, удерживает налог и перечисляет владельцу сумму нетто в установленном порядке.
Можно ли платить дивиденды в течение года
Промежуточное распределение предусмотрено законом, но требует отчётности, которая подтверждает прибыль и достаточность средств, а также соблюдения ограничений. Поэтому нельзя просто назвать ежемесячный личный перевод «авансом дивидендов» без проверки условий.
Практическая рекомендация: заранее согласовать порядок регулярных выплат. Если владельцу нужна стабильная сумма каждый месяц, это нужно обсуждать вместе с оформлением его работы и финансовым планом, а не выбирать назначение платежа в день перевода.
Кому именно платят: человеку или иностранной компании
Договорное облегчение проверяется по налоговому резидентству, виду дохода и документам, а не по гражданству «на словах». Для нерезидентной компании закон требует подтверждения резидентства и статуса действительного получателя дохода.
До выплаты дайте бухгалтеру данные получателя. Готовить документы для льготы после того, как компания уже отправила деньги, может оказаться сложнее, чем согласовать всё заранее.
6. Собственник, директор и сотрудник: три разных роли
Один человек может одновременно владеть DOO, быть её директором и работать в ней по трудовому договору. Но обязанности возникают не просто из слова «владелец», а из сочетания фактических ролей.
Таблицу можно прокрутить вправо и влево →
| Ваша роль | Что нужно определить |
|---|---|
| Только участник, не работает и не представляет общество | Порядок получения прибыли; собственная система управления у компании всё равно должна быть |
| Директор по трудовому договору | Зарплата, взносы, трудовые обязанности и страховая регистрация |
| Директор без трудового договора | Договор о правах и обязанностях, вознаграждение и применимый расчёт |
| Участник, который работает или зарегистрирован представителем без трудового договора | Обязанности по взносам, включая применимость минимальной базы |
Трудовое законодательство допускает работу директора с трудовым договором и без него. Во втором случае отношения тоже оформляются договором; отсутствие трудового договора не означает отсутствие прав и обязательств.
«Зарплату не начисляю» не равно «ничего не плачу»
Пореска управа отдельно разъясняет: участник, работающий в собственной компании, считается застрахованным по соответствующему основанию независимо от заключения трудового договора. Работа включает представительство общества на основании записи в реестре. Для применимой категории действует как минимум минимальная база взносов.
Поэтому вариант «я единственный владелец и директор, сам подписываю договоры, но зарплату себе не назначил» нельзя считать автоматически беззатратным.
Размер и состав взносов нужно проверять с учётом другой занятости, пенсионного статуса, международного социального страхования и фактической роли. Не выбирайте нулевой расчёт лишь потому, что у владельца есть иностранная страховка.
Минимальная база не является минимальной зарплатой
Для конкретного человека попросите отдельную записку: основание страхования, какие взносы платятся, с какой базы, каким документом это подтверждено и кто подаёт отчётность.
7. Зарплата директора: подробный расчёт 2026 года
Брутто-1, нетто и брутто-2
Нетто получает человек. Брутто-1 включает его нетто, зарплатный налог и удержания работника. Брутто-2 добавляет взносы работодателя и показывает полную стандартную зарплатную стоимость для компании.
Для обычного трудового отношения применяются следующие ставки: PIO 14% за счёт работника и 10% работодателя; медицинское страхование по 5,15% с каждой стороны; безработица 0,75% за счёт работника.
В 2026 году база зарплатного налога при полном рабочем времени уменьшается на 34 221 RSD в месяц. Ставка налога 10%. Уменьшение не вычитается из базы взносов; для неполного времени и нескольких работодателей действуют отдельные правила.
Пример: зарплата брутто-1 равна 100 000 RSD
Условия: полный месяц и полная занятость у одного работодателя, все обычные взносы, никаких специальных льгот, выбранная сумма находится между предельными базами. Это не расчёт вознаграждения директора без трудового договора.
Таблицу можно прокрутить вправо и влево →
| Позиция | Расчёт | RSD |
|---|---|---|
| Брутто-1 | Задано | 100 000,00 |
| PIO работника | 100 000 × 14% | 14 000,00 |
| Медицинский взнос работника | 100 000 × 5,15% | 5 150,00 |
| Безработица | 100 000 × 0,75% | 750,00 |
| Зарплатный налог | (100 000 − 34 221) × 10% | 6 577,90 |
| Нетто директору | После удержаний | 73 522,10 |
| PIO работодателя | 100 000 × 10% | 10 000,00 |
| Медицинский взнос работодателя | 100 000 × 5,15% | 5 150,00 |
| Полная стоимость, брутто-2 | 100 000 + 15 150 | 115 150,00 |
Брутто-1 100 000 RSD + взносы работодателя 15 150 RSD = 115 150 RSD.
Полный месяц 2026, трудовой договор, полная занятость, один работодатель, обычные ставки, без льгот. Не вознаграждение по договору директора вне трудовых отношений.
Брутто-1 100 000 RSD: нетто 73 522,10 + PIO 14 000 + медицинский взнос 5 150 + безработица 750 + налог 6 577,90. Ещё 15 150 взносов работодателя формируют полную стоимость 115 150.
Проверка: 73 522,10 человеку + 41 627,90 налогов и взносов = 115 150,00 расходов компании. Арифметика выполнена по указанным ставкам.
Почему нельзя просто заменить зарплату дивидендами
Зарплата оплачивает работу, дивиденды распределяют прибыль. Это разные основания. Прибыль, доступность денег, роль директора и страховые обязательства должны быть оформлены независимо от того, какой вариант кажется дешевле в таблице.
Сравнивать допустимые модели полезно. Подменять фактическую работу документами о другой операции нельзя. Для решения попросите расчёт всего года и пояснение правового основания, а не только минимальный месячный платёж.
8. Полный пример: 12 миллионов выручки за год
Теперь соединим прибыль, зарплату и дивиденды. Пример показывает движение денег, но не разрешает перечислять годовую прибыль владельцу до выполнения корпоративной процедуры.
Допущения: DOO получает 12 000 000 RSD годовой выручки без PDV. Прочие признаваемые расходы составляют 3 600 000 RSD и не включают директора. Владелец работает директором с брутто-1 100 000 RSD все 12 месяцев. Все доходы получены, расходы оплачены, нет старых убытков, налоговых корректировок и льгот. Бухгалтерская и налоговая прибыль совпадают. Всю доступную прибыль после налога законно распределяют единственному владельцу-физлицу со ставкой дивиденда 15%.
Таблицу можно прокрутить вправо и влево →
| Этап | RSD |
|---|---|
| Годовая выручка без PDV | 12 000 000,00 |
| Прочие расходы | −3 600 000,00 |
| Годовая стоимость директора: 115 150 × 12 | −1 381 800,00 |
| Прибыль до налога DOO | 7 018 200,00 |
| Налог на прибыль 15% | −1 052 730,00 |
| Прибыль после налога, распределяется полностью | 5 965 470,00 |
| Налог с дивиденда 15% | −894 820,50 |
| Дивиденд владельцу нетто | 5 070 649,50 |
| Зарплата владельцу нетто за год: 73 522,10 × 12 | +882 265,20 |
| Общие поступления владельца по модели | 5 952 914,70 |
Сумма зарплаты нетто и законно распределённой прибыли. Все допущения раздела 8 обязательны; расходы, налоги и выплаты не пересекаются. Это модель года, не команда ежемесячно распределять прибыль.
Контрольная сумма:
12 000 000 = 3 600 000 расходов + 2 447 085,30 налогов и взносов + 5 952 914,70 выплат владельцу.
Это расчёт по допущениям, а не налоговая декларация. Дивидендный и зарплатный налоги уже включены в показанные удержания, второй раз вычитать их не нужно.
Чего эта таблица не обещает
Сумма 12 миллионов указана без PDV: пример не утверждает, что компания с таким оборотом обязательно работает вне системы НДС. Не моделируются зарубежные налоги владельца, дополнительные виды его дохода, оборотный капитал и неполученные платежи клиентов.
Равные двенадцать зарплат удобны для объяснения. В реальной компании месяц регистрации, периоды работы, больничные, неполная занятость и льготы могут изменить расчёт.
Для своей модели замените выручку, расходы и зарплату, затем отдельно проверьте три ограничения: достаточно ли денег, доступна ли прибыль к распределению и выполнены ли документы для выплаты.
9. НДС: лимит 8 миллионов, ставки и цена договора
DOO не становится плательщиком PDV только из-за регистрации
Для малого плательщика используется порог 8 000 000 RSD учитываемого оборота за предыдущие 12 месяцев; при начале деятельности также оценивается планируемый оборот. При превышении возникает обязанность регистрации, заявление подаётся в течение пяти дней. Добровольный вход возможен, но в общем случае связывает минимум на два года.
Это не календарный счётчик, который обнуляется 1 января. И не лимит 6 миллионов для паушала ИП. У компании нужно вести собственный расчёт оборота именно для PDV.
Как изменение статуса влияет на договорную цену
Для операции с общей ставкой 20% две формулировки дают разные результаты:
Таблицу можно прокрутить вправо и влево →
| Условие договора | Без PDV | PDV | Платит клиент |
|---|---|---|---|
| 100 000 RSD плюс PDV | 100 000,00 | 20 000,00 | 120 000,00 |
| 100 000 RSD как конечная цена с PDV | 83 333,33 | 16 666,67 | 100 000,00 |
Общая ставка составляет 20%, специальная 10% применяется к предусмотренным операциям.
Вторая строка особенно важна для работы с потребителями: налог может уменьшить ваш остаток, если договор не позволяет увеличить конечную цену. Обсудите формулировки до приближения к порогу.
Входной PDV и расход по прибыли тоже разные вещи
Право на вычет входного налога имеет собственные условия и ограничения. Признание покупки расходом по налогу на прибыль ещё не доказывает, что PDV по ней можно вычесть полностью.
Попросите бухгалтера отдельно объяснить крупную закупку: сколько уйдёт денег сейчас, сколько признается расходом, какая сумма PDV может быть принята к вычету и какие документы нужны.
10. Иностранные клиенты и подрядчики
Иностранный клиент не обнуляет налог на прибыль
У сербской налогово-резидентной компании проверяется прибыль от деятельности в Сербии и за рубежом. Валюта счёта и страна заказчика сами по себе не превращают доход в необлагаемый.
Для PDV отдельно определяется место реализации. В частности, для обычной B2B-услуги действует правило места получателя, но есть исключения. Квалификация влияет и на расчёт оборота для порога PDV: нельзя просто включить все иностранные деньги или исключить их одной строкой.
Поэтому перед первым счётом направьте бухгалтеру договор и объясните, кто клиент, что получает и где используется результат. Формулировка «экспорт услуг» без анализа операции недостаточна.
Иностранный подрядчик: два независимых вопроса
Компания покупает консультацию, программное обеспечение или другую услугу за рубежом. Здесь отдельно проверяются:
PDV: не возникает ли у получателя обязанность самостоятельного начисления налога по правилам налогового должника, в том числе в некоторых ситуациях без обычной регистрации PDV.
Налог у источника выплаты: относится ли доход иностранного юридического лица к категориям, для которых сербский плательщик удерживает налог. Среди них предусмотрены проценты, роялти, определённая аренда, исследования рынка, бухгалтерские, аудиторские, юридические и деловые консультационные услуги.
Названия «подписка» или «услуга» сами по себе не решают вопрос. Лицензия на права, доступ к продукту и разработка по договору могут требовать разной оценки.
Почему договор «поставщик получает чистыми» может стоить дороже
Условимся, что конкретная выплата подлежит удержанию по ставке 20%, договорная льгота отсутствует, а поставщику гарантировано 100 000 RSD нетто. Тогда:
Брутто = 100 000 ÷ 0,80 = 125 000 RSD.
Из них 25 000 RSD удерживается как налог, а поставщик получает 100 000. Добавить к обещанным 100 000 просто 20% недостаточно: база включает налог.
Это пример арифметики, не утверждение, что любой иностранный счёт нужно увеличивать. До оплаты проверьте тип получателя, договор, документы о резидентстве и применимость международного соглашения.
Банковскую сторону международных платежей отдельно разбирает гайд о счетах в Сербии. Одобрение платежа банком не заменяет налоговый расчёт.
11. Займы владельца и сделки со связанными лицами
Как финансировать компанию, пока нет выручки
Уставный вклад, дополнительный взнос и заём не следует оформлять одинаково. Если владелец действительно предоставил заём, возврат основного долга не является распределением заработанной прибыли: у платежа другое основание. Но нужны реальный договор, подтверждение перечисления и правильный учёт. Проценты и трансграничные операции проверяются отдельно.
Практический порядок: сначала выбрать форму финансирования, потом переводить деньги с соответствующим назначением. Не восстанавливать основание через год, когда в выписке накопились десятки переводов «на расходы».
Обратный заём компании владельцу тоже не является бесплатной заменой дивидендов. Нужно оценить условия, возвратность, ограничения выплат и налоговые последствия. Бессрочная запись в учёте не делает личное использование корпоративных денег безопасным.
Своя компания за рубежом не означает свободную цену
Сделки со связанными лицами подпадают под правила трансфертного ценообразования. Проверяется соответствие рыночным условиям; могут требоваться специальное отражение и документация. Для займов от связанных лиц дополнительно действуют ограничения признания процентов.
Передайте бухгалтеру не только список крупных контрагентов, но и информацию о владельцах и контроле. Схема группы из трёх прямоугольников часто полезнее, чем пояснение «это просто наш подрядчик».
Цель проверки: подтвердить реальные услуги, разумную цену и документы. Не создать задним числом расходы, чтобы обнулить сербскую прибыль.
12. Календарь налогов, отчётность и электронные счета
Налог на прибыль годовой, платежи не только раз в год
Таблицу можно прокрутить вправо и влево →
| Когда | Что относится к обычной DOO |
|---|---|
| В течение 15 дней после регистрации | Первоначальная декларация с прогнозом и расчётом авансов |
| Ежемесячно, обычно до 15-го числа за предыдущий месяц | Аванс налога на прибыль; применимые взносы учредителя |
| До соответствующей выплаты физлицу | Расчёт и декларация PPP-PD по применимому доходу |
| До 31 марта следующего года | Регулярная годовая финансовая отчётность APR при календарном финансовом году |
| В течение 180 дней после окончания налогового периода | Декларация PDP и налоговый баланс PB 1; окончательный расчёт |
| По своему месячному или квартальному периоду PDV | Декларация и платёж; общий срок 15 дней после периода |
Основания и порядок подтверждаются государственным бизнес-порталом, налоговым календарём, законом и инструкциями APR.
Месячные авансы засчитываются в итоговый налог, а не добавляются к нему второй раз. Если прибыль изменилась, бухгалтер должен объяснить прогноз окончательного расчёта и допустимый порядок изменения авансов.
Финансовая отчётность и налоговая декларация не заменяют друг друга
APR получает финансовые отчёты; Пореска управа получает налоговую декларацию и баланс. Для аудируемых компаний предусмотрены дополнительные документы. Поэтому формулировка «отчёт сдан» должна сопровождаться названием документа и подтверждением приёма.
Для владельца полезен реестр: документ, период, срок, ответственный, дата отправки, результат обработки. Не нужно ежедневно изучать бухгалтерские проводки, но стоит видеть, что обязательства закрыты.
PDF-счёт, SEF и фискальный чек
Обычный счёт в PDF, документ в системе электронных фактур SEF и фискальный чек решают разные задачи. Обязанности зависят от участников и операции, а не только от факта регистрации DOO. В системе SEF также существуют обязанности по электронному учёту PDV.
До первой продажи согласуйте шаблоны для сербского бизнеса, иностранного бизнеса, физлица и государственного заказчика, если они будут вашими клиентами. Не копируйте один документ во все четыре ситуации.
13. Нет заказов: какие обязанности остаются
Убыток не отключает компанию
При отсутствии налогооблагаемой прибыли итоговый налог на неё может отсутствовать, однако зарплатные, страховые, отчётные и иные применимые обязательства рассматриваются отдельно. Ранее рассчитанные авансы тоже нельзя просто перестать платить без установленного основания и процедуры.
Для бюджета разделите расходы, которые меняются с продажами, и расходы существования компании: бухгалтерия, банк, адрес, директор, сотрудники, необходимые лицензии и сервисы. Суммы зависят от договоров и ситуации; универсальную цену «содержания DOO без деятельности» этот гайд не устанавливает.
Когда действительно допустимо заявление о неактивности
Например, комиссии банка, задолженность или имущество компании требуют проверки. Не называйте общество неактивным только потому, что оно не выставило ни одного клиентского счёта.
Резерв перед запуском
Рекомендуем посчитать три сценария: первые три месяца без продаж, задержка оплаты крупнейшего клиента и прекращение проекта. В каждом должно быть понятно, какие суммы уже начисляются и кто финансирует их оплату.
Если работа не запускается, сначала получите актуальное состояние задолженностей, договоров и отчётности. Затем выбирайте дальнейшие действия. Перестать заходить в банк и отключить бухгалтерский сервис не означает завершить обязанности общества.
14. Личный налоговый статус иностранного владельца
Компания в Сербии и владелец в другой стране
У общества и участника разные налоговые статусы. Сербская DOO не становится автоматически иностранной компанией из-за паспорта участника. И владелец не становится автоматически налоговым резидентом Сербии лишь потому, что открыл здесь бизнес.
Для личного резидентства проверяются установленные критерии, включая место жительства, центр жизненных и деловых интересов и присутствие в соответствующем периоде. Одного вопроса «прошло ли 183 дня?» может быть недостаточно.
До выплаты зарплаты или дивиденда сообщите бухгалтеру, где вы живёте и какое резидентство документально подтверждается. Отдельно проверьте обязанности страны резидентства: сербское удержание не гарантирует, что там ничего не нужно декларировать.
Дивиденды и дополнительный годовой налог физлица
В сербском законодательстве обычные дивиденды как доход от капитала не включены в перечень доходов дополнительного годового налога по статье 87. Зарплата и ряд других личных доходов в этот расчёт входят при выполнении условий.
Это не освобождение дивиденда от его 15% налога и не ответ на вопросы другого государства. Окончательный порог дополнительного годового налога за 2026 год зависит от итогового годового показателя зарплат; в сентябре его нельзя подменять суммой для 2025 года.
Практически заведите отдельную папку владельца: резидентство, справки о доходах и удержаниях, решения о дивидендах и подтверждения поступлений. Она связана с бухгалтерией DOO, но не растворяется в ней.
15. Как построить понятную систему вместе с бухгалтером
Что подготовить до регистрации или смены обслуживания
Для содержательного обсуждения нужны описание бизнеса, страны и типы клиентов, прогноз выручки и расходов, сведения о собственниках и директоре, другая занятость владельца, план личных выплат и предполагаемые сделки со связанными лицами.
Для действующей компании добавьте последние отчёты, налоговые декларации, список обязательств и сведения о выданных полномочиях. Не начинайте передачу дел с отправки пароля в мессенджере: сначала согласуйте документы и безопасный способ доступа.
Какой результат должен получить владелец
Таблицу можно прокрутить вправо и влево →
| Результат | Что в нём должно быть |
|---|---|
| Модель выплат владельцу | Зарплата, дивиденды, возврат займа и другие реальные основания не смешаны |
| Расчёт нагрузки | Налоги компании, удержания владельца и взносы показаны отдельно |
| Календарь | Сроки, ответственные и подтверждения отправки |
| Контроль PDV | Метод расчёта порога, периодичность и ближайший риск |
| Международные операции | Порядок проверки договоров до оплаты |
| Управленческая сводка | Прибыль, налоговый резерв, долги клиентов и свободные деньги |
Это рекомендуемый формат работы, не обещание фиксированного пакета по любой цене.
Три вопроса, которые стоит задавать каждый месяц
Сколько компания заработала по учёту?
Сколько ей предстоит заплатить по уже возникшим обязательствам?
Сколько и на каком основании я могу получить лично, не создавая дефицита для бизнеса?
Если ответы понятны, налоги перестают быть неожиданным письмом в конце года. Если вместо них есть только баланс в приложении банка, финансовая картина остаётся неполной.
При регистрации и сопровождении бизнеса в Сербии эти решения полезно согласовывать до первых договоров. Действующей компании можно начать с бухгалтерского и налогового сопровождения: сверить текущую модель, выявить недостающие документы и составить календарь.
Подробный порядок создания компании вынесен в статью о регистрации DOO. Этот гайд решает следующую задачу: как управлять деньгами уже созданного общества.
Главный результат правильной настройки: вы отличаете деньги компании от своих денег, знаете стоимость каждого способа выплаты и принимаете решения до платежа, а не исправляете его смысл после.
Остались вопросы по теме?
Поможем разобраться в вашей ситуации и определить следующие шаги.
Источники и официальные материалы
- Министерство финансов: Закон о налоге на прибыль юридических лиц
- Правовая информационная система Сербии
- Министерство экономики Сербии
- Министерство финансов: Закон о налоге на доходы граждан
- Министерство финансов: Закон об обязательных социальных взносах
- Министерство финансов: Закон о PDV
- APR
- Poreska uprava
- Mali biznis informator
- Фонд PIO
- eFaktura
- Агентство развития Сербии (RAS)
